Prawo podatkowe w Polsce po serii zmian nazwanych dla niepoznaki Polskim Ładem to skomplikowany temat i znaczne ryzyko dla podatników, którzy nie korzystają z instytucji indywidualnej interpretacji podatkowej – uprawnienia dla podatników przewidzianego w ordynacji podatkowej.
Jednym z narzędzi, które może pomóc uniknąć kłopotów podatkowych, są właśnie indywidualne interpretacje podatkowe. W niniejszym artykule wyjaśnię w możliwie przystępny sposób, czym są te interpretacje, jakie korzyści niosą za sobą i przytoczę przypadek podatnika, który dzięki indywidualnej interpretacji uratował się od poważnych konsekwencji podatkowych.
Interpretacja indywidualna – najważniejsze informacje
Indywidualna interpretacja podatkowa to wniosek w którym pytamy Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej o to czy właściwie rozumiemy dany przepis podatkowy. Najpierw podajemy opis stanu faktycznego, następnie zadajemy pytanie, udzielamy naszej odpowiedzi i ją uzasadniamy. Dyrektor KIS może się z nami zgodzić i “uznać stanowisko podatnika za prawidłowe” lub też wydać interpretację w której się z nami nie zgodzi i “uzna przedstawione stanowisko za nieprawidłowe”. Może to być pytanie o to, jak zrozumieć jakiś skomplikowany przepis podatkowy, albo o to, czy masz prawo do jakiejś ulgi podatkowej. To taki sposób, żebyś mógł się upewnić, że nie złamiesz przypadkiem prawa podatkowego. Co do zasady, Dyrektor KIS ma 3 miesiące na udzielenie odpowiedzi. Co ważne, z ordynacji podatkowej wynika zasada nieszkodzenia zgodnie z którą podatnik, który zastosował się do interpretacji nie może ponosić w związku z tym negatywnych konsekwencji.
Warto pamiętać, że nazwa interpretacja indywidualna nie jest przypadkowa i to, że w nawet bardzo zbliżonej sprawie inny podatnik otrzymał korzystną dla siebie interpretację nie oznacza, że w naszej sprawie organy podatkowe będą musiały się do niej zastosować. Tylko w przypadku kiedy mamy prawidłowo sporządzoną (precyzyjne i zgodnie z rzeczywistością określenie stanu faktycznego) interpretację indywidualną i uzyskaliśmy potwierdzenie naszego stanowiska możemy się czuć względnie bezpieczni w relacjach z fiskusem.
Przykład praktyczny – moc ochronna interpretacji indywidualnej z 2013 r.
Teraz przejdźmy do historii pewnego podatnika. W 2013 roku złożył on wniosek o indywidualną interpretację podatkową dotyczącą pewnej skomplikowanej kwestii związanej z ulgą podatkową. Dzięki tej interpretacji miał jasność co do swojej sytuacji podatkowej.
Lata mijają, aż wreszcie w 2023 roku pojawił się problem. Urząd skarbowy postanowił, że ten podatnik źle zrozumiał przepisy i żądał od niego sporych sum pieniędzy i postanowił ustalić domiar podatku. Podatnik w obu instancjach odwoływał się od wydanej decyzji, ale dopiero gdy skierował skargę do sądu administracyjnego i podał to jako jeden z argumentów wygrał sprawę. Sąd administracyjny orzekł, że ta interpretacja była słuszna, a on nie musi płacić dodatkowych podatków ani kar.
Indywidualne interpretacje podatkowe mogą pomóc ci uniknąć kłopotów podatkowych i dać ci pewność, że wszystko robisz zgodnie z prawem. Sporządzenie i uzyskanie interpretacji może potrwać trochę czasu, ale może cię uratować przed dużymi wydatkami i sankcjami. Tak jak w przypadku wspomnianego podatnika, który dzięki interpretacji sprzed prawie 10 lat zaoszczędził sobie sporych pieniędzy. Dlatego warto rozważyć skorzystanie z tego narzędzia, gdy masz wątpliwości podatkowe. Złożenie interpretacji warto poprzedzić oceną praktyki administracji skarbowej i orzecznictwa sądów administracyjnych, aby ocenić szanse na uzyskanie korzystnej interpretacji.
